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新聞資訊
（一）第一步：憑證對平
對12月所有憑證重新審核，減少出錯。
1. 核對紙質憑證與系統賬套中的憑證是否一致。
2. 檢查會計科目是否正確，順序是否連號，附件是否齊全。
3. 審查明細科目處理的合理性。
（二）第二步：賬實相符
對所有資產進行盤點，賬實核對
1. 存貨
年末原材料、在產品、產成品等進行盤點，核實與賬務上資產記錄是否一致，編制盤盈盤虧單，并進行申報處理。
2. 固定資產
年末固定資產盤點，核實與賬務上資產記錄是否一致，編制盤盈盤虧單，并進行申報處理。
3. 現金
實物現金與賬務上現金賬戶余額核對是否一致，進行盤點。
4. 銀行存款
各銀行賬戶余額與賬務上的銀行余額核對是否一致，編制銀行存款余額調節表。
5. 應收票據、其他應收款、應收賬款等進行賬實核對，并與借款人、客戶等確認.
（三）第三步：稅務核對
核對稅務報表與應交稅費涉及的稅種，確保數據正確
1. 企業所得稅的核對。
應納稅所得額=利潤總額+-收入調整+-成本費用調整-以前年度虧損彌補
2. 個人所得稅的核對。
3. 增值稅的核對。
本期應繳納的增值稅額=本期銷項稅-當期進項稅-留存的進項稅+進項稅轉出
4. 消費稅的核對。
5. 其他稅種的核對。
（四）第四步：明細審查
審查所有的明細科目余額，對異常方向余額的科目進行調整
1. 所有應收應付的明細賬與總賬進行核對、往來的對賬、應收賬款催收、其他應收款的處理、壞賬準備的核對。
2. 存貨明細的核對、減值準備的核對。
3. 收入和成本明細費用的核對。
4. 其他明細科目的核對
（五）第五步：賬套結平
編制月末/年末結賬的分錄
1. 計提相關費用，比如工資、福利費等。
2. 攤銷相關費用，比如低值易耗品、無形資產、計提折舊等。
3. 結賬暫估材料、同時涉及制造費用、銷售成本、存貨盤點等。
4. 結轉本年利潤，結平所有損益類科目。
收入、成本費用等入賬-計算本年利潤-計算所得稅-計算為分配利潤
（六）第六步：結賬復核
結賬完畢進行結賬復核，檢查是否有誤。
結賬核對方法分為兩類：會計，一般采用詳查法：審計，一般采用分析性復核。
1. 結賬的目的：為了規范化結賬流程，減少人為結賬遺漏
2. 結賬核查表：按表對系統中的憑證進行復核，并逐項檢查有無遺漏和數據的合理性。
3. 結賬核對工具
（1）所有明細科目對比分析法：月末按最明細科目，與上月或預算數進行對比，對所有差異要求分析查清寫出原因。
（2）資產負債表和損益表分析法：對所有資產負債表項目及損益表科目進行與上期或歷史同期的比較分析，找出差異大的項目進行明細分析。
